Cukai ke atas keuntungan modal perdagangan opsyen



Tarikh pengambilalihan saham adalah tarikh anda menjalankan hak atau opsyen untuk memperoleh saham tersebut. Untuk penulis pilihan, i. Ini adalah sama seperti apabila menjual aset-aset tidak ketara yang lain yang baru dicipta. Apabila pilihan panggilan dilaksanakan, penulis menjual saham kepada pemegang opsyen. Keuntungan modal daripada menulis opsyen dibalikkan dan hasil untuk saham yang dijual adalah harga pelaksanaan yang diterima ditambah premium pilihan yang diterima.

Pilihan lain tersedia untuk petak saham yang sama diperolehi dalam satu hari. Jika dikehendaki mereka boleh diagregatkan untuk membuat satu petak dengan jumlah kos, i. Ini mengurangkan kertas kerja jika misalnya saham dibeli pada pelbagai harga melalui satu hari.

Pembayar cukai perlu menentukan sama ada mereka tergolong dalam kategori peniaga saham atau tidak. Tidak ada undang-undang tertentu mengenai pedagang saham, tetapi ATO menerbitkan lembaran fakta dengan garis panduan berdasarkan keputusan mahkamah [1]. Ia termasuk contoh-contoh perdagangan yang pasti, dan tidak pasti. Faktor termasuk apakah niat untuk keuntungan, pengulangan dan keteraturan aktiviti, dan sama ada terancang dengan cara yang berorientasikan perniagaan.

Dalam kes sedemikian, si mati dibawa untuk dijual kepada benefisiari pada nilai pasaran pada tarikh kematian, dan cukai keuntungan modal biasa dikenakan. Jemaat-jemaat dan badan-badan amal dianggap sebagai keuntungan yang berfaedah, tetapi untuk mendapatkan "Penerima Hadiah Deductible" didaftarkan tidak dikenakan cukai. Hadiah di bawah Program Bequests Kebudayaan tidak tertakluk kepada cukai sama ada. Juga, peralihan ini tidak terpakai kepada aset sebelum CGT i. Perhatikan bahawa bagi aset CGT sebelum dan selepas CGT tidak ada liabiliti cukai kepada harta pusaka si mati untuk kes biasa memindahkan kepada penerima manfaat individu Australia.


Jika seseorang tidak mempunyai kerugian modal yang dikenakan maka tidak ada perubahan dan jumlah yang diterima adalah jumlah yang dikenakan cukai. Pilihan [sunting] Untuk pemegang pilihan, i. Sekiranya ia tamat dan bukannya dijual maka ia akan dibuang pada masa tamat untuk hasil nol. Apabila opsyen panggilan dilaksanakan, saham atau aset lain yang diperolehi mempunyai asas kos yang merupakan premium opsyen yang dibayar ditambah amaun yang dibayar untuk menjalankan.

Jumlah tertunda cukai biasanya timbul daripada elaun bangunan, sama seperti pemilikan hartanah langsung lihat di atas. Pada yang paling mudah ia berfungsi seperti berikut. Kos pangkalan pelabur tidak boleh berada di bawah sifar. Jika jumlah cukai tertunda telah menurunkannya kepada sifar, maka lebihan apa-apa mesti diisytiharkan sebagai keuntungan modal pada tahun yang diterima. Ini adalah keadaan yang luar biasa, secara amnya ia tidak boleh berlaku melainkan jika seorang pelabur dapat memperoleh unit amanah lebih kurang daripada nilai bangunan.

Apabila opsyen diletakkan, penulis membeli saham daripada pemegang opsyen. Keuntungan modal daripada menulis opsyen dibalikkan dan asas kos untuk saham adalah harga pelaksanaan yang dibayar tolak premium opsyen yang diterima.


Unit bonus daripada unit amanah adalah sama dengan saham bonus. Unit-unit yang dibayar sepenuhnya tanpa jumlah yang termasuk dalam pendapatan yang boleh diperolehi seperti yang disarankan oleh amanah, hanya mengubah bilangan saham dalam pegangan seseorang, sebaliknya satu set peraturan dikenakan. Pelaburan semula dividen [sunting] Beberapa syarikat menawarkan pelan pelaburan semula dividen yang membenarkan pemegang saham memilih untuk menerima saham yang baru diterbitkan dan bukannya dividen tunai, selalunya dengan diskaun kecil kepada harga pasaran semasa. Rancangan sedemikian diperlakukan seolah-olah pemegang saham menerima dividen dan kemudian menggunakan wang itu untuk membeli saham.

Kerugian perkahwinan [sunting] Apabila aset dipindahkan antara pasangan di bawah penyelesaian yang diluluskan oleh mahkamah berikutan pecahan perkawinan, ketentuan peralihan tertentu berlaku secara otomatis. Pada dasarnya pasangan yang menerima aset itu menyimpan asas kos asal dan tarikh pengambilalihan. Aset-aset tidak ketara yang baru dicipta seperti hak atau pilihan mempunyai asas kos hanya apa yang sebenarnya dibelanjakan untuk mewujudkan yuran pengacara mereka misalnya.

Sekiranya hak dilaksanakan maka saham-saham baru akan diambil untuk jumlah yang dibayar dan pada tarikh yang dilaksanakan. Sekiranya saham itu sebelum CGT maka nilai pasaran hak pada masa latihan mesti ditambah kepada asas kos saham baru juga. Syarikat yang mengeluarkan hak atau opsyen yang dibeli daripada orang lain i. Demutualisasi [sunting] Apabila sebuah masyarakat bersama seperti sebuah syarikat insurans demutualises dengan menukarkan keanggotaan kepada pemegangan saham, syarikat menasihati ahli-ahli asas kos dan asas kos dikurangkan untuk saham baru mereka.

Pangkalan kos itu mewakili "nilai tertanam". Apabila saham kemudiannya dijual maka keuntungan modal atau kerugian berlaku dengan cara yang biasa. Saham yang tidak berharga [sunting] Apabila sebuah syarikat sedang digulung atau masuk ke dalam pentadbiran, pelikuidasi, penerima atau pentadbir boleh membuat perisytiharan rasmi yang mereka harapkan tidak ada pengedaran sisa kepada para pemegang saham semua wang yang habis membayar pemiutang terlebih dahulu.


Jualan pendek [sunting] Jualan pendek dilindungi di bawah cukai pendapatan biasa, bukan cukai keuntungan modal. Alasan untuk ini adalah di kaki pertama, i. Mengasingkan aset [sunting] Apabila potongan dituntut untuk susut nilai aset, dan kemudiannya dijual, terdapat penyesuaian imbangan yang akan dibuat untuk hasil berbanding nilai tertulis. Dalam kes biasa bahawa hasilnya kurang daripada kos asal, maka apa-apa perbezaan antara hasil dan nilai tertulis adalah pendapatan atau potongan selanjutnya dan CGT tidak terpakai.

Tarikh pengambilalihan dan asas kos pembayar cukai tidak berubah, hanya untuk bilangan saham baru. Begitu juga perpecahan terbalik. Isu Bonus [sunting] Saham Bonus yang dikeluarkan oleh syarikat dari akaun modal sahamnya dianggap sama seperti pecahan di atas, mereka hanya mengubah bilangan saham dalam pegangan. Walau bagaimanapun, terdapat peraturan yang rumit untuk digunakan apabila saham bonus ditawarkan sebagai dividen, atau apabila mereka saham berbayar.

Pengenalpastian saham [sunting] Apabila bungkusan saham yang berlainan dan lain-lain. Jika sijil saham atau yang serupa digunakan maka dengan jelas orang yang dipindahkan adalah bungkusan. Tetapi apabila saham dipegang secara agregat dalam gaya akaun bank seperti dalam sistem CHESS yang digunakan oleh Bursa Sekuriti Australia, maka pembayar cukai boleh mencalonkan mana dari pembelian asal yang dijual.

Pilihan [sunting] Untuk pemegang pilihan, i. Begitu juga perpecahan terbalik, cukai ke atas keuntungan modal perdagangan opsyen. Wang yang anda buat untuk penjualan mana-mana perkara ini adalah keuntungan modal anda. Kongsi ke facebook Kongsi ke twitter Berkongsi ke linkin Pilihan dagangan semakin berkembang dengan kemunculan dan inovasi platform perdagangan pilihan runcit, firma broker dan sekolah perdagangan. Perolehan modal diskaun diagihkan dalam bentuk diskaun, i. Jualan pendek [sunting] Jualan pendek dilindungi di bawah cukai pendapatan biasa, bukan cukai keuntungan modal. Walau bagaimanapun, jika dia berhasrat untuk melabur tetapi tidak dapat mencari kesepakatan yang sesuai dia boleh mendepositkan jumlah itu dalam akaun khas yang dikenali sebagai Skim Akaun Deposit Modal Keuntungan sebuah bank sebelum tarikh tamatnya memfailkan pulangannya. Opsyen perdagangan penutupan urus niaga Dagangan dan meletakkan opsyen ekuiti cukai ke atas keuntungan modal perdagangan opsyen sebagai aset modal yang dikenakan cukai sama dengan ekuiti mendasar perdagangan. Bahan tidak boleh dicabar dan dibuang.

Sebagai contoh, jika ia dianggap sebagai bangunan tidak bernilai apa-apa pada akhir 40 tahun yang tersirat oleh 2. Pengagihan amanah harta [sunting] Pengagihan dari amanah harta yang disenaraikan dan tidak tersenarai lazimnya termasuk dua jumlah yang mempengaruhi cukai keuntungan modal, " Bahagian cukai tertunda ".

Pemegang saham boleh, jika mereka mahu, menuntut kerugian modal ke atas saham-saham seolah-olah mereka melupuskannya untuk pertimbangan tidak semestinya. Sekiranya taburan pembubaran seterusnya berlaku maka ia dianggap sebagai keuntungan modal. Pengecualikan diberikan kuasa untuk membuat pengisytiharan tersebut dari 11 November, dan pengamal insolvensi lain dari 11 Mei. Sudah tentu seorang pemegang saham mungkin selalu menjual saham yang tidak bernilai kepada pihak ketiga untuk jumlah nominal untuk mewujudkan kerugian.

Perolehan modal diedarkan, beberapa di bawah kaedah diskaun, beberapa di bawah kaedah indeksasi. Pelabur menolak pengurangan cukai sebahagian daripada pengedaran dari asas kos mereka dan asas kos dikurangkan. Ia dipanggil cukai tertunda kerana pelabur tidak membayar cukai dengan segera, tetapi akan membayar cukai keuntungan modal ke atasnya apabila mereka kemudian menjual unit itu, kerana ia telah menurunkan asas biaya mereka.


Hak-hak saham [sunting] Hak atau opsyen yang dikeluarkan oleh syarikat yang membenarkan para pemegang saham sedia ada untuk membeli saham baru diperlakukan sebagai ditaksir untuk kos nil pada masa yang sama dengan saham-saham itu diperolehi. Jika dijual maka hasil itu adalah keuntungan modal atau tidak keuntungan modal jika saham tersebut adalah pra-CGT.

cukai ke atas keuntungan modal perdagangan opsyen

Potongan berkala yang dibenarkan dalam tahun-tahun lalu diterbalikkan maka CGT biasa digunakan. Kongsi pedagang [sunting] Seseorang yang menjual atau menjual saham atau aset lain adalah perniagaan yang memperlakukan aset tersebut sebagai stok dagangan, dan keuntungan atau kerugian atasnya adalah pendapatan biasa dan bukan keuntungan modal.

Pemindahan yang tidak dibuat di bawah kelulusan mahkamah tidak tertakluk kepada peralihan, peraturan CGT biasa dikenakan terhadap apa-apa pelupusan. Dan jika aset tidak dipindahkan pada nilai pasaran dan bukan dalam urus niaga "panjang senjata" maka bagi tujuan CGT pemindahan itu akan dianggap sebagai telah dibuat pada nilai pasaran.

Jika bagaimanapun, hasil lebih besar daripada kos asal, maka jumlah antara nilai tertulis dan kos asal adalah pendapatan, dan hasil di atasnya adalah keuntungan modal.

Paling tidak, pembayar cukai boleh menggunakan sistem ketetapan persendirian untuk mendapatkan penentuan ATO mengenai keadaan tertentu yang sedang mereka perhatikan. Seorang peniaga mempunyai kelebihan bahawa kerugian boleh diimbangi daripada dividen pendapatan lain misalnya, dan mempunyai pilihan untuk menilai setiap saham pada harga atau harga pasaran setiap tahun, sehingga kerugian yang tidak direalisasi dapat ditempah dengan segera tetapi keuntungan yang belum direalisasi dipertahankan.

Saham terkawal [sunting] Beberapa syarikat tersenarai ditubuhkan supaya sekuriti mereka "bersatu" bersama-sama. Pembayar cukai merawat setiap bahagian dari sekuriti yang ditetapkan secara berasingan untuk tujuan cukai keuntungan modal, i. Tetapi sejak perdagangan sekuriti terpasang dengan hanya harga untuk bundel, pembayar cukai mesti menggunakan beberapa kaedah "munasabah" untuk membagikan harga di seluruh bahagian.

Sebelum pengenalan cukai keuntungan modal di, seksyen 52 ITAA memerlukan pembayar cukai untuk mengisytiharkan aset pulangan seterusnya mereka telah diperoleh untuk dagangan. Ini dikenali sebagai mengisytiharkan diri sebagai seorang pedagang saham, tetapi sekarang tidak ada pemilihan sedemikian. Rollovers [sunting] Peruntukan peralihan membolehkan penangguhan keuntungan modal, sama ada dengan membiarkan pemilik baru menyimpan pangkalan kos tuan rumah sebelumnya, atau dengan membiarkan pemilik beralih kepada aset yang serupa baru dan menyimpan asas kos lama.

Keuntungan modal yang diagihkan oleh amanah timbul daripada aset jualan amanah. Mereka dikenakan cukai di tangan pelabur sama seperti keuntungan lain. Apabila terdapat pilihan kaedah diskaun atau indeksasi, pengurus amanah membuat pilihan itu. Perolehan modal diskaun diagihkan dalam bentuk diskaun, i. Pelabur mesti mencatatkannya dengan menggandakan, memohon apa-apa kerugian modal, kemudian diskaun semula bakinya.

Ini bermakna dalam majoriti kes cukai keuntungan modal tidak berfungsi sebagai proksi untuk tugas kematian atau cukai harta pusaka. Kerugian modal bersih yang belum digunakan dibawa oleh si mati dari tahun-tahun cukai yang lalu hilang dengan kematian mereka.

Hadiah [sunting] Hadiah yang dibuat oleh orang yang hidup dianggap sebagai pelupusan pada nilai pasaran semasa. Pemberi cukai dikenakan untuk pelupusan pada harga itu, penerima mendapat itu sebagai asas kos mereka. Bahagian saham dibayar [sunting] Apabila pemegang saham dipanggil untuk membayar ansuran lebih lanjut pada saham yang dibayar sebahagian, jumlah yang dibayar ditambah kepada asas kos dan asas kos dikurangkan. Tarikh pengambilalihan saham kekal tidak berubah. Pemisahan [sunting] Apabila sebuah perusahaan memecah sahamnya, misalnya 2 saham untuk setiap 1 yang sebelumnya diadakan tidak ada efek CGT segera.

Dividen itu dikenakan cukai seperti mana-mana dividen lain termasuk dengan mana-mana imputasi dividen, dan saham diambil untuk diperolehi untuk tunai yang tidak diterima oleh pemegang saham. Pelabur perlu menyimpan rekod setiap bungkusan saham yang diterima di bawah pelan pelaburan semula dividen, termasuk tarikh terbitan dan jumlah dividen yang dikenakan ke atas saham tersebut.

Kematian [sunting] Pada kematian, aset CGT yang dipindahkan kepada benefisiari sama ada secara langsung atau pertama kepada seorang wasiat tidak dianggap sebagai dilupuskan oleh si mati, tetapi sebaliknya para waris diambil untuk memperolehnya pada tarikh mati kematian dan dengan asas kos dan pengurangan kos pada tarikh tersebut. Pelancaran ini tidak terpakai jika benefisiari bukan penduduk Australia, atau merupakan entiti yang berfaedah cukai seperti dana persaraan.

cukai ke atas keuntungan modal perdagangan opsyen

Kumpulan Westfield misalnya mencadangkan sekuriti mereka dengan menggunakan nisbah aset ketara bersih NTA bagi setiap bahagian. Elaun bangunan [sunting] Elaun bangunan 2. Jumlah yang dituntut sebagai potongan dikurangkan dari asas kos dan asas kos dikurangkan bangunan. Perhatikan elaun itu dikira berdasarkan kos pembinaan asal, bukan harga yang kemudiannya dibayar, dan makluman juga bangunan adalah aset CGT yang berasingan dari tanah yang dipegangnya, dan hanya asas kos bangunan yang terjejas.

Elaun bangunan berfungsi sebagai sejenis susut nilai, mewakili kemerosotan progresif sepanjang hayat bangunan. Tetapi tidak seperti cara penyusutan mempunyai penyesuaian imbangan akhir terhadap pendapatan, elaun bangunan sebaliknya mendapatnya sebagai keuntungan atau kerugian modal melalui ia menurunkan asas kos.